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Geschäftsvorfall suchen, wie z.B.: Abschreibung

Betriebsveranstaltungen über 110 Euro pro Teilnehmer

SKR03: 4145 – SKR04: 6060

Beschreibung

Bei Betriebsveranstaltungen handelt es sich um Veranstaltungen auf betrieblicher Ebene, mit gesellschaftlichem Charakter.

Typische Betriebsfeiern sind z.B.:

  • Weihnachtsfeier
  • Betriebsausflug
  • Feier eines runden Jubiläums des Arbeitnehmers
  • Feier des Geschäftsjubiläums

Voraussetzung für die Anerkennung als Betriebsveranstaltung ist, dass die Teilnahme allen Betriebsangehörigen offen steht. Es handelt sich ebenfalls um eine Betriebsveranstaltung, wenn sie nur eine Organisationseinheit des Betriebs (z.B. eine Abteilung) betrifft, allerdings muss die Veranstaltung auch hier für alle Arbeitnehmer dieser Organisationseinheit offen sein.

Mit Wirkung ab 2015 wird die Behandlung von Betriebsveranstaltungen in § 19 Abs. 1 S. 1 Nr. 1a EStG geregelt. Seitdem gilt ein Freibetrag von 110 EUR. Aufwendungen für Begleitpersonen sind dem Arbeitnehmer zuzrechnen. In die Gesamtkosten sind alle Aufwendungen des Arbeitgebers einschließlich Umsatzsteuer einzubeziehen.

Geschäftsvorfall

Konten (SKR03/SKR04)

Kontenbezeichnung SKR03 SKR04
Freiwillige Sozialleistungen 4946 6822
Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig 4145 6060
Konten

Buchungsbeispiel

Die Aufwendungen für eine Weihnachtsfeier betragen einschließlich Umsatzsteuer mehr als 110 Euro pro Person.
Der Freibetrag sowie der übersteigende Teil der Kosten werden gebucht.

Kontierungsvorschlag

  • Anteil Freibetrag:

    Soll Haben
    4946 Freiwillige Sozialleistungen an 1200 Bank
    1576 Abziehbare Vorsteuer 19 %

    Anteil der übersteigenden Kosten:

    Soll Haben
    4145 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig an 1200 Bank
    1576 Abziehbare Vorsteuer 19 %

    Pauschale Lohnsteuer:

    Soll Haben
    4149 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Fahrtkostenzuschüsse) an 1741 Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer
  • Anteil Freibetrag:

    Soll Haben
    6822 Freiwillige Sozialleistungen an 1800 Bank
    1406 Abziehbare Vorsteuer 19 %

    Anteil der übersteigenden Kosten:

    Soll Haben
    6060 Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig an 1800 Bank
    1406 Abziehbare Vorsteuer 19 %

    Pauschale Lohnsteuer:

    Soll Haben
    6069 Pauschale Steuer auf sonstige Bezüge (z. B. Fahrtkostenzuschüsse) an 3730 Verbindlichkeiten aus Lohn- und Kirchensteuer
Buchungsbeispiel & Kontierung

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