Geschäftsvorfall suchen, wie z.B.: Abschreibung

Aufzuteilende Vorsteuer

Enthält eine Rechnung Vorsteuer, die anrechenbar ist und Vorsteuer, die nicht anrechenbar ist, so wird die gesamte Vorsteuer auf ein Konto “Aufzuteilende Vorsteuer” (SKR03 #1410 | SKR04 #1560) gebucht. Das Konto “Aufzuteilende Vorsteuer” (SKR03 #1410 | SKR04 #1560) wird durch Umbuchung auf “Abziehbare Vorsteuer” (SKR03 #1400 | SKR04 #1570) und “Nicht abziehbare Vorsteuer” (SKR03 #6860 | SKR04 #4300) aufgelöst.
Geschäftsvorfall
Konten (SKR03/SKR04)
Buchungsbeispiel
Kontierungsvorschlag
Geschäftsvorfall

Konten:

KontenbezeichnungSKR 03SKR 04
Aufzuteilende Vorsteuer 1410 1560
Aufzuteilende Vorsteuer 7% 1411 1561
Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 1412 1562
Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19% 1413 1563
Aufzuteilende Vorsteuer 16% 1415 1565
Aufzuteilende Vorsteuer 19% 1416 1566
Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG 1417 1567
Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG 16% 1418 1568
Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG 19% 1419 1569
Abziehbare Vorsteuer 1400 1570
Abziehbare Vorsteuer 7% 1401 1571
Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 1402 1572
Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 16% 1403 1573
Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19% 1404 1574
Abziehbare Vorsteuer 16% 1405 1575
Abziehbare Vorsteuer 19% 1406 1576
Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19% 1407 1577
Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 1408 1578
Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 16% 1409 1579
Nicht abziehbare Vorsteuer 6860 4300
Nicht abziehbare Vorsteuer 7% 6865 4301
Nicht abziehbare Vorsteuer 16% 6870 4305
Nicht abziehbare Vorsteuer 19% 6871 4306
Konten

Buchungsbeispiel

Kurzbeschreibung des Buchungsfalles:

In einem Betriebsgebäude, das sowohl betrieblich genutzt als auch vermietet wird (USt-frei), ist die Heizungsanlage repariert worden. Die Rechnung ist brutto.
Die Vorsteuer muss in einen anrechenbaren und in einen nicht anrechenbaren Teil aufgeteilt werden.
Buchungsbeispiel

Kontierungsvorschlag:

Buchung der Rechnung brutto

SKR 03:
Soll   Haben
4805 Reparaturen und Instandhaltungen von anderen Anlagen und Betriebs- und Geschäftsausstattung an 1200 Bank
1566 Aufzuteilende Vorsteuer

Aufteilung der Vorsteuer

1576 Abziehbare Vorsteuer 19% an 1566 Aufzuteilende Vorsteuer
4306 Nicht Abziehbare Vorsteuer 19%

Buchung der Rechnung brutto

SKR 04:
Soll   Haben
6485 Reparaturen und Instandhaltungen von anderen Anlagen und Betriebs- und Geschäftsausstattung an 1800 Bank
1416 Aufzuteilende Vorsteuer

Aufteilung der Vorsteuer

1406 Abziehbare Vorsteuer 19% an 1416 Aufzuteilende Vorsteuer
6871 Nicht Abziehbare Vorsteuer 19%
Kontierungsvorschlag

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