Geschäftsvorfall suchen, wie z.B.: Abschreibung

Aufzuteilende Vorsteuer

SKR03: 1560-1569 – SKR04: 1410-1419

Beschreibung

Enthält eine Rechnung Vorsteuer, die anrechenbar ist und Vorsteuer, die nicht anrechenbar ist, so wird die gesamte Vorsteuer auf ein Konto „Aufzuteilende Vorsteuer (SKR03: 1560-1569 – SKR04: 1410-1419)“ gebucht. Dabei wird dieses Konto durch Umbuchung auf „Abziehbare Vorsteuer (SKR03: 1570-1579 – SKR04: 1400-1409)“ und „Nicht abziehbare Vorsteuer (SKR03: 4300-4306 – SKR04: 6860-6871)“ aufgelöst.

Geschäftsvorfall

Konten (SKR03/SKR04)

Kontenbezeichnung SKR03 SKR04
Aufzuteilende Vorsteuer 1560 1410
Aufzuteilende Vorsteuer 7% 1561 1411
Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 1562 1412
Aufzuteilende Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19% 1563 1413
Aufzuteilende Vorsteuer 19% 1566 1416
Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG 1567 1417
Aufzuteilende Vorsteuer nach §§ 13a/13b UStG 19% 1569 1419
Abziehbare Vorsteuer 1570 1400
Abziehbare Vorsteuer 7% 1571 1401
Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 1572 1402
Vorsteuer aus Erwerb als letzter Abnehmer innerhalb eines Dreiecksgeschäfts 1573 1403
Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19% 1574 1404
Abziehbare Vorsteuer 19% 1576 1406
Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19% 1577 1407
Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 1578 1408
Nicht abziehbare Vorsteuer 4300 6860
Nicht abziehbare Vorsteuer 7% 4301 6865
Nicht abziehbare Vorsteuer 19% 4306 6871
Konten

Buchungsbeispiel

In einem Betriebsgebäude, das sowohl betrieblich genutzt als auch vermietet wird (USt-frei), ist die Heizungsanlage repariert worden. Die Vorsteuer muss zu 80% in einen anrechenbaren und zu 20% in einen nicht anrechenbaren Teil aufgeteilt werden.

Kontierungsvorschlag

  • 1. Buchung der Rechnung brutto

    Soll Haben
    4805 Reparaturen und Instandhaltungen von anderen Anlagen und Betriebs- und Geschäftsausstattung an 1200 Bank
    1566 Aufzuteilende Vorsteuer

    2. Aufteilung der Vorsteuer

    Soll Haben
    1576 Abziehbare Vorsteuer 19 % an 1566 Aufzuteilende Vorsteuer
    4306 Nicht Abziehbare Vorsteuer 19 %
  • 1. Buchung der Rechnung brutto

    Soll Haben
    6485 Reparaturen und Instandhaltungen von anderen Anlagen und Betriebs- und Geschäftsausstattung an 1800 Bank
    1416 Aufzuteilende Vorsteuer

    2. Aufteilung der Vorsteuer

    Soll Haben
    1406 Abziehbare Vorsteuer 19 % an 1416 Aufzuteilende Vorsteuer
    6871 Nicht Abziehbare Vorsteuer 19 %
Buchungsbeispiel & Kontierung

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