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Geschäftsvorfall suchen, wie z.B.: Abschreibung

Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung (1/11) bei abweichendem Wirtschaftsjahr

SKR03: 1781 – SKR04: 3830

Beschreibung

Die Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung errechnet sich auch bei abweichendem Wirtschaftsjahr aus dem Vorauszahlungssoll des Vorjahres, d.h. aus den Vorauszahlungen Januar bis Dezember eines Jahres.

Die geleistete Umsatzsteuer-Sondervorauszahlung (1/11) muss unabhängig vom Wirtschaftsjahr immer im Dezember berücksichtigt werden.

Bei abweichendem Wirtschaftsjahr wurde die Sondervorauszahlung in der Regel im vorangegangenen Wirtschaftsjahr geleistet. Deshalb muss der Wert vom vorangegangenen Wirtschaftsjahr in das aktuelle Wirtschaftsjahr umgebucht werden.

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Beschreibung
Konten [SKR03/SKR04]
Buchungsbeispiel
Kontierungsvorschlag
Geschäftsvorfall

Konten (SKR03/SKR04)

Kontenbezeichnung SKR03 SKR04
Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11 1781 3830
Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) 3630 1792
Konten

Buchungsbeispiel

Das Wirtschaftsjahr der Mustermann GmbH beginnt am 01.04. und endet am 31.03. (abweichendes Wirtschaftsjahr).
Die GmbH hat im Februar eine Sondervorauszahlung geleistet und diese auf das Konto: „Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11 (SKR03: 1781 – SKR04: 3830)“ gebucht.

Für einen korrekten Abzug der Sondervorauszahlung in der Umsatzsteuervoranmeldung Dezember sind folgende Buchungen erforderlich.

Kontierungsvorschlag

Umbuchen der Sondervorauszahlung auf das Konto Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) im vorangegangenen Wirtschaftsjahr

Soll   Haben
1792 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonten) an 1781 Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11

Vortrag der Sondervorauszahlung als EB-Wert auf das Verrechnungskonto im neuen Wirtschaftsjahr

Soll   Haben
1792 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonten) an 9000 Saldenvorträge, Sachkonten

Umbuchung der Sondervorauszahlung von dem Verrechnungskonto auf das Konto Umsatz-Vorauszahlung 1/11 im neuen Wirtschaftsjahr

Soll   Haben
1781 Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11 an 1792 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonten)

Umbuchen der Sondervorauszahlung auf das Konto Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonto) im vorangegangenen Wirtschaftsjahr

Soll   Haben
3630 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonten) an 3830 Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11

Vortrag der Sondervorauszahlung als EB-Wert auf das Verrechnungskonto im neuen Wirtschaftsjahr

Soll   Haben
3630 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonten) an 9000 Saldenvorträge, Sachkonten

Umbuchung der Sondervorauszahlung von dem Verrechnungskonto auf das Konto Umsatz-Vorauszahlung 1/11 im neuen Wirtschaftsjahr

Soll   Haben
3830 Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11 an 3630 Sonstige Verrechnungskonten (Interimskonten)
Buchungsbeispiel & Kontierung

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