Buchung der Umsatzsteuervorauszahlung November
Mit der Zahlung am 09.01. des Folgejahres fällt die Umsatzsteuer-Vorauszahlung unter Ausgaben im Sinne § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG.
Buchung zum 31.12. des alten Jahres
Soll
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Haben
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1780
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Umsatzsteuer-Vorauszahlung
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an
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1704
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Sonstige Verbindlichkeiten z. B. nach § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für § 4/3 EStG
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Buchung im neuen Jahr
EB-Wert zum 01.01
Soll
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Haben
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9000
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Saldenvorträge, Sachkonten
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an
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1704
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Sonstige Verbindlichkeiten z. B. nach § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für § 4/3 EStG
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Zahlung Umsatzsteuer-Vorauszahlung November
Soll
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Haben
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1704
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Sonstige Verbindlichkeiten z. B. nach § 11 Abs. 2 Satz 2 EStG für § 4/3 EStG
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an
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1200
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Bank
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Buchung der Umsatzsteuervorauszahlung Dezember
Damit die Umsatzsteuer-Vorauszahlung in der Umsatzsteuererklärung des laufenden Jahres berücksichtigt wird, aber Betriebsausgabe im Folgejahr ist, wird als Gegenkonto das Konto 1789: Umsatzsteuer laufendes Jahr bebucht.
Buchung zum 31.12. des alten Jahres
Soll
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Haben
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1780
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Umsatzsteuer-Vorauszahlung
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an
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1789
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Umsatzsteuer laufendes Jahr
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Buchung im neuen Jahr
Zahlung Umsatzsteuer-Vorauszahlung Dezember
Für die erfolgswirksame Berücksichtigung der Umsatzsteuerzahlung Dezember in der Gewinnermittlung des laufenden Jahres, wird das Konto 1790: Umsatzsteuer Vorjahr bebucht.
Soll
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Haben
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1790
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Umsatzsteuer Vorjahr
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an
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1200
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Bank
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