Geschäftsvorfall suchen, wie z.B.: Abschreibung

Steuererstattungen

Wird zum Beispiel eine Körperschaftsteuerrückerstattung gezahlt, wird diese auf das Konto „Körperschaftsteuer (SKR03 #2200/SKR04 #7600)“ oder „Körperschaftsteuer Vorjahre (SKR03 #2204/SKR04 #7604)“ gebucht.

Der Erstattungsbetrag für sonstige Steuern (z.B. KfZ-Steuern) wird auf das Konto „Steuerrückerstattungen Vorjahre für sonstige Steuern (SLR03 #2287/SKR04 #7692)“ gebucht.


Geschäftsvorfall

Konten:

Kontenbezeichnung

SKR 03

SKR 04

Umsatzsteuervorauszahlungen

1780

3820

Umsatzsteuerforderungen

1545

1420

Gewerbesteuer

4320

7610

Gewerbesteuernachzahlungen und Gewerbesteuererstattungen für Vorjahre, § 4 Abs. 5b EStG

2281

7641

Gewerbesteuererstattungen Vorjahre

2282

7642

Sonstige Betriebssteuern

4340

7650

Körperschaftsteuer

2200

7600

Körperschaftsteuererstattungen für Vorjahre

2204

7604

Solidaritätszuschlagserstattungen für Vorjahre

2210

7607

Körperschaftsteuerguthaben nach § 37 KStG – Restlaufzeit bis 1 Jahr

1538

1452

Körperschaftsteuerguthaben nach § 37 KStG – Restlaufzeit größer 1 Jahr

1539

1453

Forderungen aus Gewerbesteuerüberzahlungen

1540

1435

Steuererstattungsansprüche gegenüber anderen Ländern

1542

1440

Forderungen aus entrichteten Verbrauchsteuern

1547

1427

Körperschaftsteuerrückforderung

1549

1450

Kfz-Steuern

4510

7685

Steuererstattungen Vorjahre für sonstige Steuern

2287

7692

Konten

Buchungsbeispiel
Kurzbeschreibung des Buchungsfalles:

Bei Spediteur Mustermann gab es eine Abweichung zwischen Bilanz 2015 und Gewerbesteuerbescheid 2015. Mustermann erhielt in 2018 eine Gewerbesteuerstattung für 2015.

Außerdem hat er in der Jahresmitte einen Lkw abgemeldet. Er erhält vom Finanzamt eine Kfz-Steuererstattung.

Kontierungsvorschlag:

  • SKR 03

    Erstattung der Gewerbesteuer
    Soll
     
    Haben

    1200

    Bank

    an

    2282

    Gewerbesteuererstattungen Vorjahre

                 
    Erstattung der KfZ-Steuer
    Soll
     
    Haben

    1200

    Bank

    an

    4510

    Kfz-Steuern

                 

    Die Buchung der Kfz-Steuererstattung erfolgt über das Aufwandskonto, da ein Teil der Jahressteuer noch im laufenden Jahr rückerstattet wird.

  • SKR 04

    Erstattung der Gewerbesteuer
    Soll
     
    Haben

    1800

    Bank

    an

    7642

    Gewerbesteuererstattungen Vorjahre

                 
    Erstattung der KfZ-Steuer
    Soll
     
    Haben

    1800

    Bank

    an

    7685

    Kfz-Steuern

                 

    Die Buchung der Kfz-Steuererstattung erfolgt über das Aufwandskonto, da ein Teil der Jahressteuer noch im laufenden Jahr rückerstattet wird.

Buchungsbeispiel/Kontierungsvorschlag